Vamos con uno de los temas más mediáticos y que más confusión puede crear que es la declaración de la renta de los autónomos: Cómo se hace, qué hay que tener en cuenta, qué tipo de deducciones o beneficios fiscales pueden llegar a aplicarse… Todo esto y mucho más es lo que trataremos de resolver en este artículo. Seguro que te interesa.
La reclamación económico-administrativa es un procedimiento gratuito para impugnar decisiones de Hacienda cuando crees que se han equivocado. Tienes 1 mes desde la notificación para presentarla, no necesitas abogado y la resuelve un tribunal independiente. Debes explicar claramente tu caso, aportar pruebas y ser específico en lo que pides. Aunque debería resolverse en 1 año, suele tardar más. Si te deniegan la reclamación, puedes seguir reclamando por otras vías. Es tu derecho como contribuyente y puede ahorrarte mucho dinero.
El IRPF en el supuesto de las personas autónomas grava sus rentas empresariales, es decir, los rendimientos que obtienen a través de su actividad empresarial.
De este modo, existirá obligación de presentar declaración cuando entre todos los rendimientos se supere los 1.000 € de ingreso.
Ten en cuenta que solo debes incluir todas las actividades económicas a través de las cuales desarrolles tu actividad como autónomo. El máximo de actividades económicas de 6.
Primeramente, dejemos claro que no es lo mismo la obligación de presentar la declaración de la renta, que acabamos de ver en el apartado anterior, con las cotizaciones a la Seguridad Social, que veremos ahora.
Verás, la Seguridad Social dice que un autónomo es aquél que realiza de forma habitual, personal y directa una actividad económica a título lucrativo.
Por tanto, si tomamos al pie de la letra lo que dice la ley, tenemos que analizar lo que significa cada uno de esos requisitos, como que tenga que ser habitual. Por tanto, ¿qué entiende la legislación como actividad habitual?
Sabemos a ciencia cierta que varios autónomos lo han peleado en los tribunales y han llegado al Tribunal Supremo y hay varias sentencias aisladas que dan la razón sobre la habitualidad al autónomo cuando:
Lo que gane sea inferior al salario mínimo interprofesional o el trabajo desempleado sea puntual durante el año y no sea su actividad principal
Al final, la opción más conservadora basándonos en los casos que hemos tenido y en el criterio de la Tesorería General de la Seguridad social, podemos llegar a afirmar que nunca se está exento de cotizar a la seguridad social si estás desarrollando una actividad económica. Ya que puede ser que, en caso contrario, se emita algún requerimiento y acudir al juzgado casi nunca es barato.
Cómo todos los trabajadores, depende de los ingresos que tengas como autónomo. Además, se trata de un sistema progresivo y que te mostramos en la siguiente tabla:
| Tramo | Retención |
|---|---|
| 0€ a 12.450€ | 19% |
| de 12.451€ a 20.200€ | 24% |
| de 20.201€ a 35.200€ | 30% |
| de 35.201€ a 60.000€ | 37% |
| de 60.001€ a 300.000€ | 45% |
| más de 301.000€ | 47% |
Constituye el método general para la determinación el rendimiento neto de actividades económicas, admitiendo dos modalidades: normal y simplificada.
Prescinde de los flujos reales de ingresos y gastos producidos en el desarrollo de la actividad. En su lugar, se aplican determinados indicadores objetivos que representan las características económicas estructurales básicas de cada sector de actividad económica (signos, índices o módulos), que son aprobados previamente por el Ministerio de Hacienda.
Es un trabajador autónomo que ha constituido una sociedad mercantil o empresa de cualquier tipo.
Cuando estemos en este caso, habrá obligación de darse de alta en la Seguridad Social cuando tenga control y funciones en la empresa.
Es el Impuesto sobre Actividades Económicas que grava cualquier actividad económica que tiene lugar en nuestro país. Por lo tanto, todos los autónomos tienen que estar dados de alta en el IAE (que no significa tener que pagarlo obligatoriamente) y presentar las declaraciones establecidas en la ley.
Por lo que el IAE va a marcar una serie de obligaciones fiscales obligatorias ante la ley.
Es una clasificación que sirve para hacer estadísticas oficiales en la Unión Europea sin ninguna repercusión fiscal. Es decir, es un código de 4 dígitos sin fecha de caducidad que sirve para saber qué código corresponde a la actividad que se realiza, así como, para rellenar los formularios e impresos necesarios.
Este código debe figurar en las escrituras de constitución y se podrá modificar cuando también lo haga la actividad que se lleva a cabo.
Resolvemos las dudas más comunes que tienen los trabajadores autónomos a la hora de hacer su declaración de la renta.
Sí, como autónomo debes presentar la declaración de la renta cuando tus rendimientos superen los 1.000 € anuales. El IRPF grava las rentas empresariales que obtienes a través de tu actividad, y puedes incluir hasta un máximo de 6 actividades económicas diferentes en tu declaración.
El importe que pagas depende de tus ingresos anuales, ya que el IRPF funciona con un sistema progresivo por tramos. Los porcentajes van desde el 19% para ingresos hasta 12.450 € hasta el 47% para ingresos superiores a 301.000 €. Cuanto más ganes, mayor será el porcentaje que se aplica a cada tramo de tus ingresos.
Son dos métodos diferentes para calcular tus rendimientos. La estimación directa (normal o simplificada) calcula tu beneficio restando los gastos reales de tus ingresos. La simplificada se aplica si facturas menos de 600.000 € al año. Por otro lado, la estimación objetiva (o módulos) utiliza indicadores predefinidos por Hacienda según tu sector, sin tener en cuenta tus ingresos y gastos reales.
En la práctica, no. Aunque algunos casos puntuales se han ganado en los tribunales cuando los ingresos eran inferiores al salario mínimo o la actividad era muy puntual, la Seguridad Social considera que si desarrollas una actividad económica de forma habitual, personal y directa con ánimo de lucro, debes cotizar. La opción más segura es darte de alta para evitar requerimientos y sanciones.
Además de los gastos deducibles de tu actividad, existen deducciones autonómicas específicas para autónomos. Por ejemplo, Madrid y Asturias ofrecen hasta 1.000 € para nuevos autónomos menores de 35 años, Cantabria ofrece 500 € por traslado a zonas rurales, Valencia tiene una deducción de 418 € para madres trabajadoras con hijos de 3 a 5 años, y Canarias ofrece 300 € por cambio de residencia entre islas. Las deducciones varían según tu comunidad autónoma.
El IAE (Impuesto sobre Actividades Económicas) es un impuesto que grava tu actividad económica y marca tus obligaciones fiscales, aunque no siempre tengas que pagarlo. El CNAE es simplemente un código estadístico de 4 dígitos que clasifica tu actividad para fines estadísticos en la Unión Europea, sin repercusión fiscal directa. Ambos son necesarios, pero tienen funciones completamente diferentes.
Estas son las deducciones fiscales a las que se pueden acoger los autónomos:
El importe total de la deducción es de hasta 1.000€ para aquellos que se den de alta por primera vez como autónomos y sean menores de 35 años.
Asturias también ofrece una deducción de hasta 1.000€ a los trabajadores autónomos.
Aunque en este caso tienen que cumplir un requisito extra y es que se establezcan en zonas rurales en riesgo de despoblación y mantener esta situación durante al menos un año.
La comunidad autónoma de Cantabria ofrece una deducción no superior a los 500€ por los gastos ocasionados al trasladar la residencia habitual a una zona de la comunidad en riesgo de despoblamiento por motivos laborales.
El caso de la Comunidad Valenciana, la deducción para autónomos tiene un importe de 418 euros por cada hijo mayor de tres años y menor de cinco años y se centra exclusivamente en las madres trabajadoras, tanto si trabajan como autónomas o si lo hacen por cuenta ajena.
En este caso, una deducción de hasta 300 euros por trasladar la residencia habitual del contribuyente a otra isla del archipiélago, tanto para realizar una actividad laboral por cuenta ajena o para hacerlo por cuenta propia.
Si quieres saber más detalle sobre estas deducciones puedes visitar nuestro artículo en el que hablamos expresamente de ellas y si tienes alguna duda, no dudes en consultarnos. Estaremos encantados de ayudarte. Así que ya sabes: Haz tu declaración de forma fácil y sencilla con TaxDown. Aunque seas autónomo 😉
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