Autónomos del mundo: Este es vuestro artículo. Resumimos en este artículo todo lo que debéis saber sobre los famosos epígrafes de las actividades económicas que desarrolláis: qué son, para qué sirven y cuáles son con ejemplos para que sea tan sencillo que, después de leer, no tengáis ninguna duda. Vamos allá.
La reclamación económico-administrativa es un procedimiento gratuito para impugnar decisiones de Hacienda cuando crees que se han equivocado. Tienes 1 mes desde la notificación para presentarla, no necesitas abogado y la resuelve un tribunal independiente. Debes explicar claramente tu caso, aportar pruebas y ser específico en lo que pides. Aunque debería resolverse en 1 año, suele tardar más. Si te deniegan la reclamación, puedes seguir reclamando por otras vías. Es tu derecho como contribuyente y puede ahorrarte mucho dinero.
Las personas físicas que desarrollan actividades económicas tendrán que cumplir con dos obligaciones principales que son:
Pero tenemos buenas noticas. No hay que pagar nada por él ya que está exento, sino que simplemente hay que elegir un epígrafe acorde con la actividad que se va a desarrollar dentro de una extensa clasificación de la que dispone Hacienda.
Ahora, las no tan buenas noticias: Las empresas sí que deberán pagar, exceptuando los 2 primeros años de negocio, el IAE si obtienen un importe neto de cifra de negocio anual igual o superior a 1.000.000 de euros.
El Modelo 036/ 037 es el que hay que rellenar cuando uno se da de alta como autónomo en la Administración. En ellos hay que seleccionar qué actividad se va a llevar a cabo mediante el epígrafe y grupo que ofrece el IAE. Esta selección del epígrafe marcará el régimen de IVA que se va a aplicar.
Grosso modo y para que nos entendamos, podemos dividir las actividades en:
Por tanto, el IAE está compuesto por más de 1.000 epígrafes ordenados en tres secciones según su naturaleza: empresarial (sección primera del IAE), profesional (sección segunda del IAE) y artística (sección tercera del IAE).
Resolvemos las dudas más comunes que tienen los autónomos sobre los epígrafes del IAE de forma clara y sencilla.
Los epígrafes son códigos que clasifican las diferentes actividades económicas que puede desarrollar un autónomo o empresa. Forman parte del Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) y debes seleccionar el que corresponda a tu actividad cuando te das de alta como autónomo mediante el modelo 036 o 037. Existen más de 1.000 epígrafes organizados en tres secciones: empresariales, profesionales y artísticas.
No, los autónomos están exentos de pagar el IAE. Solo necesitas darte de alta en el epígrafe correspondiente a tu actividad, pero no tendrás que abonar ninguna cantidad por ello. Las empresas sí deben pagarlo si superan el millón de euros de facturación anual, exceptuando los dos primeros años de actividad.
Sí, puedes darte de alta en tantos epígrafes como actividades diferentes desarrolles, aunque no tengan relación entre sí. Sin embargo, ten en cuenta que el modelo 036/037 solo permite incluir hasta 20 epígrafes, y en la declaración de la renta puedes declarar un máximo de 6 actividades.
Las actividades profesionales son aquellas que se desarrollan de forma individual, directa y personal, como servicios jurídicos, sanitarios o educativos. Las actividades empresariales, en cambio, se ejercen dentro de una organización y requieren una infraestructura, como la ganadería, industrias o comercios. Esta distinción es importante porque determina el régimen de IVA que se aplicará.
Elegir un epígrafe inadecuado puede llevarte a aplicar un régimen fiscal incorrecto y enfrentarte a sanciones por parte de la Administración. Es importante seleccionar el epígrafe que mejor se ajuste a tu actividad real. Si tienes dudas, lo mejor es consultar con un asesor fiscal para evitar problemas futuros.
Sí, puedes modificar tu epígrafe si cambias de actividad o te das cuenta de que el que elegiste no es el correcto. Para ello, debes presentar nuevamente el modelo 036 o 037 indicando la modificación. Es recomendable hacerlo cuanto antes para mantener tu situación fiscal actualizada.
Vamos ahora con consejitos importantes:
Aunque ya sabes que estos consejos serían pan comido si le preguntas a nuestros fiscalistas 😉
División 0: GANADERÍA INDEPENDIENTE
01 Explotación de ganado bovino
02 Explotación de ganado ovino y caprino
03 Explotación de ganado porcino
04 Avicultura
05 Cunicultura
06 Otras explotaciones ganaderas n.c.o.p.
07 Explotaciones mixtas
División 1: ENERGÍA Y AGUA
11 Extracción, preparación y aglomeración de combustibles sólidos y coquerias
12 Extracción de petróleo y gas natural
13 Refino de petróleo
14 Extracción y transformación de minerales radiactivos
15 Producción, transporte y distribución de energía eléctrica, gas, vapor y agua caliente
16 Captación, tratamiento y distribución de agua y fabricación de hielo
División 2: EXTRACCIÓN Y TRANSFORMACIÓN DE MINERALES NO ENERGÉTICOS Y PRODUCTOS DERIVADOS. INDUSTRIA QUÍMICA
21 Extracción y preparación de minerales metálicos
22 Producción y primera transformación de metales
23 Extracción de minerales no metálicos ni energéticos: turberas
24 Industrias de productos minerales no metálicos
25 Industria química
División 3: INDUSTRIAS TRANSFORMADORAS DE LOS METALES, MECÁNICA DE PRECISIÓN
31 Fabricación de productos metálicos (excepto máquinas y material de transporte)
32 Construcción de maquinaria y equipo mecánico
33 Construcción de máquinas de oficina y ordenadores (incluida su instalación)
34 Construcción de maquinaria y material eléctrico
35 Fabricación de material electrónico (excepto ordenadores)
36 Construcción de vehículos automóviles y sus piezas de repuesto
37 Construcción naval, reparación y mantenimiento de buques
38 Construcción de otro material de transporte
39 Fabricación de instrumentos de precisión, óptica y similares
División 4: OTRAS INDUSTRIAS MANUFACTURERAS
41 Industrias de productos alimenticios y bebidas
42 Industrias de otros productos alimenticios, bebidas y tabacos
43 Industria textil
44 Industria del cuero
45 Industria del calzado y vestido y otras confecciones textiles
46 Industrias de la madera, corcho y muebles de madera
47 Industria del papel y fabricación de artículos de papel: artes gráficas y edición
48 Industrias de transformación del caucho y materias plásticas
49 Otras industrias manufactureras
División 5: CONSTRUCCIÓN
50 Construcción
501 Edificación y obra civil
502 Consolidación y preparación de terrenos, demoliciones, perforaciones para alumbramiento de aguas, cimentación y pavimentaciones
503 Preparación y montaje de estructuras y cubiertas, postes y torres metálicas, carriles, compuertas, grúas, etc.
504 Instalaciones y montajes
505 Acabados de obras
506 Servicios auxiliares de la construcción y dragados
507 Construcción, reparación y conservación de toda clase de obras
508 Agrupaciones y uniones temporales de empresas
División 6: COMERCIO, RESTAURANTES, HOSPEDAJE, REPARACIONES
61 Comercio al por mayor
62 Recuperación de productos
63 Intermediarios del comercio
64 Comercio al por menor de productos alimenticios, bebidas y tabaco realizado en establecimientos permanentes
65 Comercio al por menor de productos industriales no alimenticios realizado en establecimientos permanentes
66 Comercio mixto o integrado; comercio al por menor fuera de un establecimiento comercial permanente (ambulancia, mercadillos y mercados ocasionales o periódicos); comercio en régimen de expositores en deposito y mediante aparatos automáticos.
67 Servicio de alimentación (restaurantes, bares, cafés, otros servicios de restauración).
68 Servicio de hospedaje
69 Reparaciones
División 7: TRANSPORTE Y COMUNICACIONES
71 Transporte por ferrocarril
72 Otros Transportes terrestres
73 Transporte marítimo y por vías navegables interiores
74 Transporte aéreo
75 Actividades anexas a los transportes
76 Telecomunicaciones
División 8: INSTITUCIONES FINANCIERAS, SEGUROS, SERVICIOS PRESTADOS A LAS EMPRESAS Y ALQUILERES
81 Instituciones financieras
82 Seguros
83 Auxiliares financieros y de seguros, actividades inmobiliarias
84 Servicios prestados a las empresas
85 Alquiler de bienes muebles
86 Alquiler de bienes inmuebles
División 9: OTROS SERVICIOS
91 Servicios agrícolas, ganaderos, forestales y pesqueros
92 Servicios de saneamiento, limpieza y similares. Servicios contra incendios y similares
93 Educación e investigación
94 Sanidad y servicios veterinarios
95 Asistencia y servicios sociales
96 Servicios recreativos y culturales
97 Servicios personales
98 Parques de recreo, ferias y otros servicios relacionados con el espectáculo. Organización de congresos. parques o recintos feriales
99 Servicios no clasificados en otras rubricas
División 0: PROFESIONALES RELACIONADOS CON LA AGRICULTURA, GANACERÍA, CAZA Y PESCA
01 Doctores y Licenciados en Ciencias Biológicas, Ingenieros Agrónomos y de Montes
02 Ingenieros Técnicos Agrícolas y Forestales, Técnicos en Biología, Agronomía y Silvicultura y otros Técnicos similares
09 Otros profesionales relacionados con la agricultura, ganadería, caza, silvicultura y pesca, n.c.o.p.
División 1: PROFESIONALES RELACIONADOS CON LAS ACTIVIDADES PROPIAS DE LA ENERGÍA, AGUA, MINERÍA Y DE LA INDUSTRIA QUÍMICA
11 Doctores y Licenciados en Ciencias Físicas, en Ciencias Geofísicas y en Ciencias Geológicas. Ingenieros de Minas
12 Doctores y Licenciados en Ciencias Químicas
13 Ingenieros Técnicos de Minas, Facultativos y Peritos
19 Otros profesionales relacionados con las actividades propias de la energía, agua,minería e industria química, n.c.o.p.
División 2: PROFESIONALES RELACIONADOS CON LAS INDUSTRIAS DE LA AERONÁUTICA, DE LA TELECOMUNICACIÓN Y DE LA MECÁNICA DE PRECISIÓN
21 Ingenieros Aeronáuticos y Navales, Ingenieros de Telecomunicación e Ingenieros de Armamento y Construcción y similares
22 Ingenieros Técnicos y Ayudantes de la aeronáutica y Ayudantes de Ingenieros de Armamento y Construcción y similares
29 Otros profesionales relacionados con las industrias de la aeronáutica, de la telecomunicación y de la mecánica de precisión, n.c.o.p.
División 3: PROFESIONALES RELACIONADOS CON OTRAS INDUSTRIAS MANUFACTURERAS
31 Ingenieros Industriales y Textiles
32 Ingenieros Técnicos Industriales y Textiles y Técnicos en Artes Gráficas
39 Otros profesionales relacionados con otras industrias manufactureras, n.c.o.p.
División 4: PROFESIONALES RELACIONADOS CON LA CONSTRUCCIÓN
41 Arquitectos e Ingenieros Superiores de Caminos, Canales y Puertos
42 Arquitectos Técnicos e Ingenieros Técnicos en la Construcción
43 Delineantes y Decoradores
44 Técnicos Superiores en Desarrollo de Proyectos Urbanísticos y Operaciones Topográficas
45 Ingenieros en geodesia y cartografía
49 Otros Profesionales relacionados con la construcción, n.c.o.p
División 5: PROFESIONALES RELACIONADOS CON EL COMERCIO Y LA HOSTELERÍA
51 Agentes Comerciales
52 Técnicos en Hostelería
59 Otros profesionales relacionados con el comercio y la hostelería n.c.o.p.
División 6: PROFESIONALES RELACIONADOS CON EL TRANSPORTE Y LAS COMUNICACIONES
61 Gestores o intermediarios en las operaciones de transporte, y conductores de vehículos
69 Otros profesionales relacionados con el transporte y las comunicaciones n.c.o.p.
División 7: PROFESIONALES RELACIONADOS CON LAS ACTIVIDADES FINANCIERAS, JURÍDICAS, DE SEGUROS Y ALQUILERES
71 Profesionales relacionados con los seguros
72 Gestores de asuntos públicos y privados
73 Profesionales del Derecho
74 Profesionales de la Economía y de las Finanzas. Especialistas en Inversiones y Mercados y otros Técnicos similares
75 Profesionales de la Publicidad
76 Profesionales de la Informática y de las Ciencias Exactas
77 Profesionales de actividades diversas
79 Otros profesionales relacionados con las actividades financieras, jurídicas,de seguros y de alquileres, n.c.o.p.
División 8: PROFESIONALES RELACIONADOS CON OTROS SERVICIOS
81 Profesionales que prestan servicios de limpieza
82 Profesionales de la enseñanza
83 Profesionales de la Sanidad
84 Profesionales relacionados con actividades parasanitarias
85 Profesionales relacionados con el espectáculo
86 Profesiones liberales, artísticas y literarias
87 Profesionales relacionados con loterías, apuestas y demás juegos de suerte, envite y azar
88 Profesionales diversos
89 Otros profesionales relacionados con los servicios a que se refiere esta División
01 Actividades relacionadas con el cine, el teatro y el circo
02 Actividades relacionadas con el baile
03 Actividades relacionadas con la música
04 Actividades relacionadas con el deporte
05 Actividades relacionadas con espectáculos taurinos
Si además operas en la Unión Europea, debes saber que existen los códigos NACE, que es un sistema que asigna números a diferentes actividades económicas en la Unión Europea, permitiendo clasificar y comparar datos de empresas de manera uniforme entre países.
Y volvemos al principio. Si has leído este artículo y tienes alguna duda que quieras preguntarnos, no dudes escribirnos ya sea en el mismo artículo, por correo o mediante nuestro chat de la web. Nuestros asesores fiscales expertos en autónomos estarán deseando ayudarte. Adiós dramas.
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